甲公司拥有乙公司80%的有表决权的股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2018年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元,未计提存货跌价准备。至2018年12月31日,乙公司已对外出售该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素,对上述交易进行抵消后,2018年12月31日在合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。
(A)25
(B) 95
(C) 100
(D) 115
(E) 90
参考答案
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- 52018年12月31日,甲公司持有乙原材料200吨,单位成本为20万元/吨,每吨乙材料可加工生产丙产成品意见,该丙产成品售价为21.2万元/件,将乙原材料加工至丙产成品过程中发生加工费等相关费用共2.6万元/件;当日,乙原材料的市场价格为19.3万元/吨,甲公司2018年财务报表批准报出前几天,乙原材料及丙产成品的市场价格开始上涨,其中乙原材料价格为19.6万元/吨,丙产成品的价格为21.7万元/件,甲公司在2018年以前未计提存货跌价准备。不考虑其他因素,甲公司2018年12月31日就持有的乙原材料应当计提的存货跌价准备是()万元