相关材料:计算及会计处理题要求计算的,应列出计算过程。答案中的金额单位以万元表示;有小数的,保留两位小数,两位小数后四舍五入。答题中涉及"应交税费"科目的,要求写出明细科目。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
甲公司是一家生产电子产品的公司,按单项存货、按年计提跌价准备。2×17年1月1日,B产品的存货跌价准备余额为10万元,C产品的存货跌价准备余额为180万元, 2×17年销售C产品结转存货跌价准备130万元。对其他存货未计提存货跌价准备。2×17年12月31日,甲公司存货有关资料如下: (1)A产品库存300台,单位成本为15万元,A产品市场销售价格为每台18万元,预计平均运杂费等销售税费为每台1万元,未签订不可撤销的销售合同。 (2)B产品库存500台,单位成本为4.5万元,B产品市场销售价格为每台4.5万元。甲公司已经与长期客户M企业签订一份不可撤销的销售合同,约定在2×18年2月10日向该企业销售B产品300台,合同价格为每台4.8万元。向长期客户销售的B产品平均运杂费等销售税费为每台0.3万元:向其他客户销售的B产品平均运杂费等销售税费为每台0.4万元。 (3)C产品库存1000台,单位成本为2.55万元,市场销售价格为每台3万元,预计平均运杂费等销售税费为每台0.3万元。未签订不可撤销的销售合同。 (4)D原材料400公斤,单位成本为2.25万元,D原材料的市场销售价格为每公斤1.2万元。现有D原材料可用于生产400台C产品,预计加工成C产品还需每台投入成本0.38万元。未签订不可撤销的销售合同。 (5)E配件100公斤,每公斤配件的成本为12万元,市场价格为10万元。该批配件可用于加工80件E产品,估计加工成产成品每件尚需投入17万元。E产品2×17年12月31日的市场价格为每件28.7万元,估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。 (6)甲公司与乙公司签订一份F产品的不可撤销销售合同,约定在2×18年2月底以每件0.45万元的价格向乙公司销售300件F产品,如果违约应支付违约金60万元。F产品直接对外出售的市场价格为每件0.6万元。2×17年12月31日,甲公司已经生产出F产品300件,每件成本0.6万元,总额为180万元。假定甲公司销售F产品不发生销售费用。要求:(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(1),编制与A公司有关的会计分录。
答:A公司在发出原材料时:借:委托加工物资 60000 贷:原材料 60000 A公司应付加工费、代扣代缴的消费税:组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) =(60000+3000)/(1-10%)=70000(元) 应纳消费税税额:组成计税价格×适用税率=70000×10%=7000(元) 借:委托加工物资 (3000+7000)10000 应交税费--应交增值税(进项税额) (3000×16%)480 贷:银行存款 (3000+480+7000)10480 加工完成的甲产品入库材料的入账价值=60000+10000=70000(元) 借:库存商品 70000 贷:委托加工物资 70000 发放给管理层职工:借:管理费用 87000 贷:应付职工薪酬 87000 借:应付职工薪酬 87000 贷:主营业务收入 75000 应交税费--应交增值税(销项税额) (75000×16%)12000借:主营业务成本 70000 贷:库存商品 70000 涉及知识点:存货继续答题:下一题
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- 1下列有关审计抽样的样本代表性的说法中,错误的是()。
- 2甲公司为增值税一般纳税人,2019年1月1日,甲公司库存原材料的账面余额为2500万元,账面价值为2000万元;当年购入原材料增值税专用发票注明的价款为3000万元,增值税进项税额为480万元,当年领用原材料按先进先出法计算发生的成本为2800万元(不含存货跌价准备);当年末原材料的成本大于其可变现净值,两者之差为300万元,不考虑其他因素,甲公司2019年12月31日原材料的账面价值是()万元。
- 3下列有关收入确认的舞弊风险的说法中,错误的是()。
- 4下列有关书面声明日期的说法中,错误的是()。
- 5根据资料(2),判断乙产品是否需要计提减值准备,若需要则计算相关减值金额,并编制相关分录。